Preparação de uma amostra clássica de variáveis

Antes de amostrar um conjunto de dados, é necessário estratificar a tabela que contém os registros e calcular um tamanho de amostra estatisticamente válido para cada estrato.

O recurso Preparar o CVS no Analytics calcula os valores necessários de acordo com os valores de entrada fornecidos.

A importância de calcular um tamanho da amostra

O cálculo de um tamanho de amostra adequado é essencial para a validade das amostras subsequentes. Se a amostra não for válida ou representativa, não será possível projetar os resultados dos procedimentos de auditoria executados na amostra para a população inteira de forma confiável.

Não deixe de calcular ou estimar um tamanho da amostra.

A maioria dos valores de entrada usados para calcular o tamanho da amostra são baseados na sua capacidade de julgamento profissional. Assegure-se de compreender totalmente as implicações dos valores antes de confiar nos resultados da amostragem em um ambiente de produção. Em caso de dúvida, consulte os recursos ou um especialista de amostragem de auditoria.

Limitação de tamanho numérico

Vários cálculos internos ocorrem durante a fase de preparação da amostragem clássica de variáveis. Esses cálculos permitem números com um comprimento máximo de 17 dígitos. Se o resultado de qualquer cálculo exceder 17 dígitos, o resultado não será incluído na saída e você não poderá continuar com o processo de amostragem.

Os números dos dados de origem com menos de 17 dígitos podem produzir resultados de cálculos internos que excedem 17 dígitos.

Como funcionam os limites de precisão

Quando você prepara uma amostra clássica de variáveis, deve escolher uma das opções listadas a seguir para Limites de precisão.

A opção escolhida determina o tipo de intervalo de estimativa gerado durante a fase Avaliar o CVS do processo de amostragem.

Você precisa escolher uma opção agora, durante a fase de preparação, porque a opção escolhida é um dos requisitos para calcular o tamanho da amostra.

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A "lateralidade" do intervalo

A "lateralidade" do intervalo é obtida da distribuição normal, ou curva de sino, que forma a base da amostragem clássica de variáveis.

Um intervalo de dois lados

Se você estiver examinando uma conta que, como um todo, pode tiver uma afirmação exagerada ou insuficiente, provavelmente estará interessado em determinar se a afirmação incorreta em qualquer direção excede o valor de afirmações incorretas considerado permitido ou aceitável.

Você precisa de um intervalo ou estimativa de dois lados:

• O limite inferior é uma estimativa do valor máximo de afirmações exageradas que podem existir na conta para o nível de confiabilidade especificado
• O limite superior é uma estimativa do valor máximo de afirmações insuficientes que podem existir na conta para o nível de confiabilidade especificado

Um intervalo de um lado

Se você estiver examinando uma conta que, como um todo, é provável que tenha uma afirmação exagerada ou insuficiente, poderá estar interessado apenas em determinar se a afirmação incorreta em uma direção excede o valor de afirmações incorretas considerado permitido ou aceitável.

Você pode usar um intervalo ou estimativa de um lado:

• Um intervalo com apenas um limite inferior é uma estimativa do valor máximo de afirmações exageradas que podem existir na conta para o nível de confiabilidade especificado
• Um intervalo com apenas um limite superior é uma estimativa do valor máximo de afirmações insuficientes que podem existir na conta para o nível de confiabilidade especificado

Devo usar um intervalo de dois lados ou de um lado?

Durante a fase Avaliar o CVS, a melhor escolha é usar um intervalo de dois lados. Um intervalo de dois lados permite avaliar se uma conta está declarada corretamente, independentemente da direção geral da afirmação incorreta na conta.

O benefício do uso de um intervalo de um lado é que você pode reduzir o tamanho da amostra necessário, o que reduz o trabalho e o custo da análise dos dados da amostra. A quantidade da redução varia, mas, normalmente, é menos de 50%.

O risco do uso de um intervalo de um lado é que, se você estiver enganado da direção geral da afirmação incorreta em uma conta, poderá não detectar uma afirmação incorreta relevante na direção não examinada e fazer uma avaliação incorreta sobre a precisão do saldo de uma conta.

Como os valores de entrada afetam o tamanho da amostra

Os valores de entrada afetam o tamanho da amostra calculado pelo Analytics. Você pode experimentar com valores de entrada diferentes na caixa de diálogo Preparar o CVS para ver como eles afetam o tamanho da amostra.

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Cuidado

Não manipule os valores de entrada em um ambiente de produção apenas para reduzir o tamanho da amostra. Os valores de entrada devem ser baseados em sua capacidade de julgamento profissional sobre o que é mais adequado para os dados amostrados e o objetivo da auditoria.

O aumento desse valor de entrada:	Diminui o tamanho da amostra	Aumenta o tamanho da amostra
Número de camadas	Depois de um certo ponto, o aumento de Número de estratos tem pouco ou nenhum efeito sobre o tamanho da amostra
Número de células	Aumenta ou diminui o tamanho da amostra, dependendo da natureza dos dados; de forma geral, diminui o tamanho da amostra Depois de um certo ponto, o aumento de Número de células tem pouco ou nenhum efeito sobre o tamanho da amostra
Tamanho mínimo da amostra do estrato		Se o limite mínimo for aplicável a um ou mais estratos, aumenta o tamanho da amostra
Tamanho mínimo do total da amostra		Se o limite mínimo for aplicável, aumenta o tamanho da amostra
Limite do estrato de certeza superior	Aumenta ou diminui o tamanho da amostra, dependendo da natureza dos dados Se os valores nos dados forem distribuídos de forma relativamente uniforme, um Limite do estrato de certeza superior maior diminuirá o tamanho da amostra
Limite do estrato de certeza inferior		Aumenta ou diminui o tamanho da amostra, dependendo da natureza dos dados Se os valores nos dados forem distribuídos de forma relativamente uniforme, um Limite do estrato de certeza inferior maior aumentará o tamanho da amostra Nota Para valores de limite negativos, "maior" significa mais próximo de 0 (zero).
Nível de confiabilidade (%)
Precisão monetária
Número de erros esperados	Não afeta o tamanho da amostra
Limites de precisão	Ambos exigem um maior tamanho de amostra que Superior ou Inferior

Etapas

1. Abra a tabela que contém os valores contábeis que você quer amostrar.
2. Selecione Amostragem > Amostragem clássica de variáveis (CVS) > Preparar.

   Nota

   A opção do menu ficará desativada se não houver uma tabela aberta.

3. Na guia Principal, selecione o campo de valor contábil na lista suspensa Valor contábil.
4. Na lista suspensa Limites de precisão, selecione uma opção adequada:
   • Ambos
   • Superior
   • Inferior

   Nota

   As opções são explicadas em detalhes a seguir.

5. Insira os valores de entrada a serem usados para preparar o projeto da amostra:
   • Número de camadas
   • Número de células
   • Tamanho mínimo da amostra do estrato
   • Tamanho mínimo do total da amostra
   • Limite do estrato de certeza superior
   • Limite do estrato de certeza inferior
   • Nível de confiabilidade (%)
   • Precisão monetária
   • Número de erros esperados

   Nota

   Os valores de entrada são explicados em detalhes abaixo.

6. Opcional. Se existirem registros na exibição atual que você desejar excluir do processamento, insira uma condição na caixa de texto Se ou clique em Se para criar uma instrução IF usando o Construtor de expressões.

   Cuidado

   Se você especificar uma expressão condicional, uma expressão condicional idêntica deverá ser usada durante o cálculo do tamanho da amostra e a obtenção da amostra.

   Se você usar uma condição em uma etapa e não na outra, ou se as duas condições não forem idênticas, os resultados da amostragem provavelmente não serão estatisticamente válidos.

7. Na guia Saída:
   1. No painel Para, selecione um dos seguintes:
      A
      • Tela exibe os resultados na área de exibição do Analytics

        Dica

        Você pode clicar em qualquer valor de resultado vinculado na área de exibição para detalhar até o registro ou os registros associados na tabela de origem.

      • Arquivo salva ou anexa os resultados a um arquivo de texto

        O arquivo será salvo fora do Analytics.

   2. Se você tiver selecionado Arquivo como o tipo de saída, execute uma das seguintes opções:
      • Insira um nome de arquivo na caixa de texto Nome.
      • Clique em Nome e insira o nome do arquivo ou selecione um arquivo existente na caixa de diálogo Salvar ou Salvar arquivo como para substituir ou anexar ao arquivo.

        Se o Analytics preencher um nome de arquivo, você poderá aceitar o nome preenchido ou alterá-lo.

        Você também pode especificar um caminho do arquivo absoluto ou relativo ou navegar para uma pasta diferente para salvar ou anexar o arquivo em uma localização diferente da localização do projeto. Por exemplo: C:\Resultados\Saída.txt ou Resultados\Saída.txt.

      Nota

      Arquivo de texto ASCII ou Arquivo de texto Unicode (dependendo da edição do Analytics que você está usando) é a única opção para Tipo de arquivo.

8. Clique em OK.

   Os resultados de saída da preparação do CVS são exibidos na tela ou salvos em um arquivo.

   A exibição inclui uma versão preenchida do comando CVSSAMPLE.

   Nota

   Os resultados de saída são explicados em detalhes abaixo.

Salve o comando CVSSAMPLE para uso posterior (opcional)

Como conveniência, você pode salvar o comando CVSSAMPLE para usar após a preparação de uma amostra clássica de variáveis.

1. Na parte inferior da área de exibição do Preparar o CVS, clique no link CVSSAMPLE para carregar o comando na linha de comando.
2. Copie todo o comando da linha de comando e salve-o em um script do Analytics.

   Após preparar a amostra, você pode usar a caixa de diálogo Amostrar o CVS ou o comando CVSSAMPLE para obter a amostra de registros.

   Nota

   Se você usar o comando CVSSAMPLE, precisará adicionar o nome da tabela de saída ao comando, bem como um valor de origem (opcional).

   Para obter mais informações, consulte Comando CVSSAMPLE.

Entradas e resultados da caixa de diálogo Preparar o CVS

As tabelas a seguir oferecem informações detalhadas sobre os valores de entrada na caixa de diálogo Preparar o CVS e os resultados de saída.

Guia Principal – valores de entrada

Exemplo de tela do tutorial da amostragem clássica de variáveis

maior que (>) o valor máximo no campo Valor contábil

menor que (<) o valor mínimo no campo Valor contábil

Resultados de saída

Exemplo de tela do tutorial da amostragem clássica de variáveis