Échantillonnage de variables classiques - Tutoriel

Ce tutoriel vous présente le processus de bout en bout relatif à l'échantillonnage de variables classiques dans Analytics.

Durée estimée 30 minutes

Résumé Vous allez extraire un échantillon d'enregistrements à partir d'une table Factures et identifier les anomalies dans l'échantillon. À partir des résultats de l'échantillon, vous allez faire une estimation statistique de deux montants :

• la valeur auditée totale de la table entière
• le montant total d'anomalie dans la table entière

Vous allez ensuite utiliser l'estimation statistique pour juger si les enregistrements des factures sont correctement indiqués dans leur ensemble.

Tâches principales Pour effectuer correctement un échantillonnage de variables classiques, vous devez accomplir quatre tâches principales :

Ce tutoriel met de côté certains aspects facultatifs de l'échantillonnage de variables classiques pour se concentrer sur une seule voie afin que vous puissiez comprendre rapidement et de manière simple le fonctionnement de l'échantillonnage des variables classiques dans Analytics.

Scénario d'échantillonnage de variables classiques

1   Stratifier la population et calculer une taille d'échantillon valide

1. Dans ACL_Rockwood.acl, ouvrez la table Factures, située dans le dossier Ventes_et_collection.
2. Sélectionnez Échantillonnage > Échantillonnage de variables classiques (CVS) > Préparer.
3. Spécifiez les valeurs d'introduction exactement comme elles apparaissent dans l'écran ci-dessous, puis cliquez sur OK.

   Assurez-vous que le champ montant_facture est sélectionné dans la liste déroulante Valeur comptable.

   Analytics stratifie la population et calcule la taille d'échantillon pour chaque couche et pour la population dans son ensemble.

4. Facultatif. Épinglez l'onglet avec les résultats de sortie du calcul de la stratification et de la taille de l'échantillon.

   Si vous épinglez les résultats de sortie à mesure que vous avancez dans le processus d'échantillonnage de variables classiques, vous pouvez revoir tout le processus une fois que vous l'aurez terminé.

   

Signification des valeurs d'introduction

Valeur d'introduction	Description
Valeur comptable	Le champ montant_facture contient les valeurs comptables que vous êtes en train d'auditer.
Limites de précision	Vous laissez Les deux sélectionné (le paramètre par défaut) car : le compte dans son ensemble peut être surestimé ou sous-estimé vous êtes intéressé pour estimer si l'anomalie dans un des deux sens pourrait dépasser la précision monétaire
Nombre de couches	Vous souhaitez diviser la population en 5 couches ou sous-groupes, comme moyen de réduire significativement la taille de l'échantillon.
Nombre de cellules	Vous indiquez 50 cellules à utiliser pour pré-stratifier la population. Les cellules sont des divisions numériques plus étroites que les couches. La pré-stratification fait partie d'un processus interne optimisant la position des limites des couches. Les cellules ne sont pas conservées dans la sortie stratifiée définitive. Le nombre de cellules doit être au moins le double (2 x) du nombre de couches.
Taille d'échantillon des couches minimale	Facultatif. Si vous laissez la valeur de zéro (0) par défaut, cela signifie que vous n'imposez pas de nombre minimum d'enregistrements échantillonnés dans chaque couche.
Taille de l'échantillon total minimale	Facultatif. Si vous laissez la valeur de zéro (0) par défaut, cela signifie que vous n'imposez pas une taille d'échantillon minimale.
Limite de couche de certitude supérieure	Vous souhaitez échantillonner et tester 100 % des écritures des valeurs comptables supérieures ou égales à 35 000 $. Chaque écriture de la couche de certitude supérieure figurera dans la table de sortie de l'échantillon.
Limite de couche de certitude inférieure	Facultatif. Laisser le champ vide signifie que vous ne spécifiez pas de couche de certitude inférieure.
Niveau de confiance (%)	Vous souhaitez un niveau de confiance de 95 % que l'échantillon que vous allez extraire est représentatif de la population entière. En d'autres termes, si vous extrayiez 100 fois l'échantillon, il serait représentatif 95 fois et pas représentatif 5 fois seulement.
Précision monétaire	La précision monétaire correspond à la différence entre l'anomalie acceptable et l'anomalie probable. Vous souhaitez tolérer une anomalie totale allant jusqu'à 3 % de la valeur comptable du compte et vous vous attendez à ce que l'anomalie s'élève à 1 % de la valeur comptable du compte, il vous reste donc une précision monétaire de 2 %, soit un montant de 928 003,97 $.
Nombre d'erreurs probables	Vous vous attendez à ce que le compte d'erreurs d'anomalie dans l'échantillon soit d'au moins 6.

Signification des résultats

Élément de résultat	Description
Nombre d'éléments dans l'échantillon	Vous devez contacter 233 clients au total. Pour chaque couche de la population et pour la couche de certitude supérieure, vous devez contacter le nombre de clients spécifié. Par exemple, pour la couche 3, vous devez contacter 49 clients.
Répartition des couches	Stratification de la population créée par Analytics. Plusieurs valeurs descriptives sont fournies pour chaque couche et pour la couche de certitude supérieure, y compris : Numéro de la couche nombre incrémenté de manière séquentielle affecté à chaque couche Le chiffre « 0 » (pas affiché sur cet écran) est affecté à la couche de certitude supérieure Limites des couches limites supérieures de chaque couche et valeurs limites des couches de certitude. Éléments de la population compte d'enregistrements dans la table, ventilé par couche et incluant la couche de certitude supérieure. Éléments de l'échantillon taille d'échantillon totale requise, divisée en couches. Inclut tous les éléments de la couche de certitude supérieure.
Statistiques descriptives	Plusieurs statistiques descriptives fournissent des informations sur les propriétés statistiques des couches de la population : Erreur standard Variance Écart-type Moyenne
Commande CVSSAMPLE associée	Les résultats Préparer CVS fournissent une version préremplie de la commande utilisée à l'étape Échantillonner CVS du processus d'échantillonnage de variables classiques (l'étape suivante). Les valeurs utilisées pour pré-remplir la commande ne sont pas enregistrées lorsque vous fermez Analytics. Vous pouvez enregistrer manuellement la commande pré-remplie pour conserver les valeurs et éviter le travail de régénération ultérieure. Dans un environnement de production, vous pouvez exécuter plusieurs fois par l'étape Préparer CVS pour optimiser la stratification de la population et la taille de l'échantillon. À chaque itération de Préparer CVS, vous pouvez enregistrer manuellement la commande CVSSAMPLE associée.

Enregistrer la commande CVSSAMPLE (facultatif)

2   Extraire l'échantillon d'enregistrements

1. Revenez à la table Factures.
2. Sélectionnez Échantillonnage > Échantillonnage de variables classiques (CVS) > Échantillonner.
3. Spécifiez les valeurs d'introduction exactement comme elles apparaissent dans l'écran ci-dessous, puis cliquez sur OK pour extraire l'échantillon d'enregistrements.

   Remarque

   La plupart des valeurs sont pré-remplies à partir des résultats de sortie de l'étape Préparer CVS.

   Si un certain nombre de valeurs pré-remplies sont absentes, consultez la rubrique Utiliser la commande CVSSAMPLE (facultatif).

   Assurez-vous de spécifier la valeur de départ exactement comme indiqué ci-dessous : 12345

   La valeur de départ sert à initialiser la sélection aléatoire d'enregistrements pour l'échantillon. Si vous utilisez une autre valeur de départ, un autre groupe d'enregistrements est sélectionné et aucun des montants de l'échantillon ne correspondra aux exemples qui suivent.

4. Facultatif. Épinglez l'onglet avec les résultats récapitulatifs du processus d'échantillonnage.

   Si vous épinglez les résultats de sortie à mesure que vous avancez dans le processus d'échantillonnage de variables classiques, vous pouvez revoir tout le processus une fois que vous l'aurez terminé.

   

Utiliser la commande CVSSAMPLE (facultatif)

Signification des valeurs d'introduction

Valeur d'introduction	Description
Valeur comptable Nombre de couches Limite de couche de certitude supérieure Limites des couches Taille d'échantillon Population (compte, valeur)	Les valeurs d'introduction sont préremplies à partir des valeurs que vous avez fournies ou que Analytics a calculées pendant l'étape Préparer CVS.
Valeur de départ	Facultatif. L'indication d'une valeur de départ est facultative, mais pour vous assurer que les enregistrements inclus dans l'échantillon correspondent à l'échantillon du tutoriel, vous devez spécifier une valeur de départ identique.
Vers	L'échantillon des enregistrements extraits de la table Factures est sorti dans une nouvelle table appelée Factures_échantillon.

Signification des résultats

Élément de résultat	Description
Valeur de départ Champ Valeur comptable	Valeurs d'introduction que vous avez fournies.
Méthode de sélection	Analytics a utilisé la méthode de sélection aléatoire pour extraire le nombre d'enregistrements spécifié dans chaque couche. Tous les enregistrements de la couche de certitude supérieure sont sélectionnés automatiquement.
Répartition des couches	La même répartition qui s'affiche dans la sortie de l'étape Préparer CVS. Maintenant que les enregistrements de l'échantillon réel ont été extraits, Analytics peut calculer Valeur d'échantillon pour chaque couche de l'échantillon et pour l'ensemble de l'échantillon.Analytics Notez la différence entre la Valeur d'échantillon et la Valeur de la population.
Commande CVSEVALUATE associée	Les résultats Échantillonner CVS fournissent une version préremplie de la commande utilisée à l'étape Évaluer CVS du processus d'échantillonnage de variables classiques (l'étape finale). Les valeurs utilisées pour pré-remplir la commande ne sont pas enregistrées lorsque vous fermez Analytics. Vous pouvez enregistrer manuellement la commande pré-remplie pour conserver les valeurs et éviter le travail de régénération ultérieure. Dans un environnement de production, plusieurs semaines peuvent s'écouler entre les étapes Échantillonner CVS et Évaluer CVS, étapes pendant lesquelles vous effectuez des procédures d'audit sur les données de l'échantillon.

Enregistrer la commande CVSEVALUATE (facultatif)

Ajouter le champ Valeur_audit et exporter la table d'échantillon

Analytics étant une application en lecture seule, vous devez exporter la table des enregistrements échantillonnés dans Excel pour pouvoir y ajouter des valeurs d'audit.

Avant d'exporter la table, vous devez ajouter un champ qui réplique le champ Montant de la facture. Dans Excel, vous modifiez le champ répliqué.

Ajouter le champ Valeur_audit

1. Fermez la table Factures.
2. Ouvrez la table Factures_échantillon.
3. Copiez-collez cette commande dans la ligne de commande :

   DEFINE FIELD AUDIT_VALUE COMPUTED montant_facture

   Si la ligne de commande n'est pas visible, sélectionnez Fenêtre > Ligne de commande.

4. Appuyez sur Entrée pour créer le nouveau champ.

   Astuce

   Si vous souhaitez confirmer que le champ AUDIT_VALUE a été créé, saisissez display dans la ligne de commande, puis appuyez sur Entrée pour voir la liste des champs dans la table.

Exporter la table d'échantillon dans Excel

1. Sélectionnez Données > Exporter.
2. Dans l'onglet Principal, vérifiez que Champs est sélectionné.
3. Cliquez sur Exporter les champs > Tout inclure.
4. Sélectionnez chacun de ces champs et utilisez la flèche vers le haut pour les déplacer en haut de la liste Champs sélectionnés :
   • SAMPLE_RECORD_NUMBER
   • STRATUM
   • invoice_amount
   • AUDIT_VALUE

   Conservez l'ordre indiqué ici.

5. Cliquez sur OK.
6. Dans la liste déroulante Exporter en tant que, sélectionnez Excel (*.xlsx).
7. Dans le champ Vers, saisissez Factures_échantillon_audité, puis cliquez sur OK.
8. Cliquez sur le lien Sortie vers pour ouvrir le fichier Excel.

   Remarque

   Ne fermez pas Analytics.

3   Effectuer votre analyse sur l'échantillon

Dans le cadre de ce tutoriel, supposez que vous faites ce qui suit :

1. Contactez les clients qui apparaissent dans la table Factures_échantillon_audité.
2. Vérifiez les montants clients et enregistrez les anomalies.

Mettre à jour le fichier Excel

1. Mettez à jour le fichier Excel avec les valeurs indiquées dans le champ AUDIT_VALUE de la table ci-dessous.
2. Enregistrez et fermez le fichier Excel.

Vous spécifiez :

• trois anomalies par couche
• une anomalie dans la couche de certitude supérieure
• des surestimations et des sous-estimations

SAMPLE_RECORD_NUMBER	STRATUM	Montant facture	AUDIT_VALUE
1	3	9 394,55	9 494,55
2	5	27 033,66	17 033,66
3	4	22 617,90	22 917,90
4	2	4 576,24	4 575,83
5	1	4 039,67	0,00
6	3	13 753,12	31 753,12
7	4	23 633,12	23 433,12
8	5	33 663,50	33 660,00
9	2	7 136,79	6 136,79
10	2	4 495,13	0,00
11	1	1 575,87	1 075,87
12	0	44 379,67	34 379,67
13  (valeur d'audit inchangée)	0	35 159,99	35 159,99
14	5	27 204,08	27 200,00
15	4	20 156,50	20 000,00
16  (valeur d'audit inchangée)	0	37 448,07	37 448,07
17	3	11 879,05	11 889,05
18	1	994,98	964,98

4   Projeter les résultats de l'analyse sur la population entière

Importer la table de l'échantillon mise à jour

1. Dans Analytics, sélectionnez Importer > Fichier.Analytics
2. Dans la boîte de dialogue Sélectionner le fichier à définir, localisez et sélectionnez le fichier ..\Exemples de fichiers de données\ACL_Rockwood\Factures_échantillon_audité.xlsx, puis cliquez sur Ouvrir.
3. Dans la page Format de fichier, vérifiez que l'option Fichier Excel est sélectionnée, puis cliquez sur Suivant.
4. Sur la page Source de données, sélectionnez la feuille de calcul Factures_échantillon.
5. Assurez-vous que ces options sont définies comme indiqué et cliquez sur Suivant :
   • Utiliser la première ligne comme noms de champ est sélectionnée
   • Commencer à la ligne est définie sur 1
   • Importer tous les champs comme type de caractère n'est pas sélectionnée
6. Sur la page Importation Excel, vérifiez que les champs montant_facture et AUDIT_VALUE sont bien de type numérique, puis cliquez sur Suivant.

   Sélectionnez les en-têtes des champs pour vérifier le Type qui leur a été affecté. Si besoin, mettez à jour le Type sur Numérique, puis indiquez 2 dans le champ Décimale.

7. Dans la boîte de dialogue Enregistrer le fichier de données sous, tapez Factures_échantillon_audité dans le champ Nom de fichier, puis cliquez sur Enregistrer.
8. Sur la page Sélection finale, cliquez sur Terminer.
9. Dans la boîte de dialogue invitant à indiquer un nom de format de table, cliquez sur OK.

   Une nouvelle table Analytics est créée avec les données du fichier Excel importé.

Évaluer les résultats de l'analyse de l'échantillon

1. Ouvrez la table Factures_échantillon_audité si elle n'est pas déjà ouverte.
2. Sélectionnez Échantillonnage > Échantillonnage de variables classiques (CVS) > Évaluer.

   Remarque

   L'option de menu est désactivée si une table n'est pas ouverte.

3. Spécifiez les valeurs d'introduction exactement comme elles apparaissent dans l'écran ci-dessous, puis cliquez sur OK pour projeter les résultats de l'échantillon sur la population entière.

   Remarque

   La plupart des valeurs sont pré-remplies à partir des résultats de sortie des étapes Préparer CVS et Échantillonner CVS.

   Si un certain nombre de valeurs pré-remplies sont absentes, consultez la rubrique Utiliser la commande CVSEVALUATE (facultatif).

4. Facultatif. Épinglez l'onglet avec les résultats d'évaluation.

   Si vous épinglez les résultats de sortie à mesure que vous avancez dans le processus d'échantillonnage de variables classiques, vous pouvez revoir tout le processus une fois que vous l'aurez terminé.

   

Utiliser la commande CVSEVALUATE (facultatif)

Signification des valeurs d'introduction

Valeur d'introduction	Description
Type d'estimation	Vous indiquez le type d'estimation Différence. Dans ACL, l'échantillonnage de variables classiques dispose de quatre méthodes d'estimation des résultats de l'analyse de l'échantillon lorsqu'ils sont projetés sur l'intégralité de la population.
Valeur auditée	Le champ AUDIT_VALUE contient les valeurs d'audit.
Niveau de confiance (%) Nombre d'erreurs probables Valeur comptable Limites de précision Limites des couches Population (compte, valeur) Limite de couche de certitude supérieure (limite, compte, valeur)	Les valeurs d'introduction sont préremplies à partir des valeurs que vous avez fournies ou que Analytics a calculées pendant l'étape Préparer CVS.

Signification des résultats projetés

Élément de résultat	Description
Estimation ponctuelle Précision	Estimation ponctuelle (46 253 254,06) projection statistique de la valeur la plus susceptible d'être auditée dans l'intégralité de la table Factures Précision (676 130,11) projection statistique du montant par lequel l'Estimation ponctuelle pourrait varier Les projections statistiques sont basées sur les valeurs d'audit de la table Factures_échantillon_auditées. L'Estimation ponctuelle correspond au milieu d'une plage estimée. L'Estimation ponctuelle plus ou moins la Précision forme les limites supérieure et inférieure de la plage.
Valeur auditée totale estimée	Présentation visuelle de la plage Valeur auditée totale estimée. Fonctionnement de la plage La Valeur comptable de la population de la table Factures se trouve dans la plage : Il est très probable que le compte soit indiqué correctement. La Valeur comptable de la population de la table Factures se trouve en dehors de la limite supérieure ou inférieure de la plage : Le compte pourrait présenter une anomalie significative.
Erreur totale estimée	Présentation visuelle de la plage Erreur totale estimée. Calcul de la plage d'erreurs L'Estimation ponctuelle de l'erreur totale est la Valeur auditée totale estimée moins la Valeur comptable de la population. L'Estimation ponctuelle plus ou moins la Précision forme les limites supérieure et inférieure de la plage. Un montant d'erreur négatif indique une erreur de surévaluation et un montant d'erreur positif indique une erreur de sous-évaluation. Fonctionnement de la plage La plage Erreur totale estimée se trouve dans la plage de (0) ±928 003,97, soit la Précision monétaire que vous avez spécifiée pendant l'étape Préparer CVS : Il est très probable que le compte soit correctement indiqué. Une limite de la plage Erreur totale estimée se trouve en dehors d'une des deux limites de la plage de Précision monétaire : Le compte pourrait présenter une anomalie significative.

Juger si les enregistrements des factures dans leur ensemble ont été correctement indiqués

Il existe deux moyens de juger si les enregistrements des factures dans leur ensemble ont été correctement indiqués : regarder la valeur auditée totale estimée ou regarder l'erreur totale estimée.

Valeur auditée totale estimée

La Valeur comptable de la population de 46 400 198,71 se situe dans la plage Valeur auditée totale estimée. Par conséquent, il est très probable que l'ensemble du compte soit correctement indiqué.

Les résultats d'évaluation prennent en charge ce type de déclaration :

Il existe une probabilité de 95 % que la véritable valeur auditée du compte se situe entre 45 577 123,95 et 46 929 384,17, plage contenant la valeur comptable de 46 400 198,71. Par conséquent, les montants du compte sont déclarés correctement.

Erreur totale estimée

La plage de l'Erreur totale estimée se trouve à l'intérieur de la plage de Précision monétaire. Par conséquent, il est très probable que l'ensemble du compte soit correctement indiqué.

Les résultats d'évaluation prennent en charge ce type de déclaration :

Il existe une probabilité de 95 % que l'anomalie du solde du compte soit comprise entre 813 074,76 et 539 185,46, ce qui est inférieur à la précision monétaire de ±928 003,97. Par conséquent, les montants du compte sont déclarés correctement.