Échantillonnage par unité monétaire - Tutoriel

Ce tutoriel vous présente le processus de bout en bout relatif à l'échantillonnage par unité monétaire dans Analytics.

Durée estimée 20 minutes

Résumé Vous allez extraire un échantillon d'enregistrements à partir d'une table Factures et identifier les anomalies dans l'échantillon. À partir des résultats de l'échantillon, vous allez faire une estimation statistique du montant total d'anomalie dans la table entière.

Vous allez ensuite utiliser l'estimation statistique pour juger si les enregistrements des factures sont correctement indiqués dans leur ensemble.

Tâches principales Pour effectuer correctement un échantillonnage par unité monétaire, vous devez faire quatre tâches principales :

Ce tutoriel met de côté les aspects facultatifs de l'échantillonnage par unité monétaire pour se concentrer sur une seule voie afin que vous puissiez comprendre rapidement et de manière simple le fonctionnement de l'échantillonnage par unité monétaire dans Analytics.

Scénario d'échantillonnage par unité monétaire

1   Calculer une taille d'échantillon valide

1. Dans ACL_Rockwood.acl, ouvrez la table Factures, située dans le dossier Ventes_et_collection.
2. Cliquez sur l'en-tête Montant de la facture pour sélectionner cette colonne.
3. Sélectionnez Analyser > Profiler pour calculer la valeur absolue du champ Montant de la facture. Épinglez l'onglet Profiler avec les résultats du calcul.
4. Sélectionnez Échantillonnage > Échantillonnage par enregistrement/unité monétaire > Calculer une taille.
5. Laissez Monétaire sélectionné.
6. Indiquez les valeurs d'introduction exactement comme elles apparaissent dans l'écran ci-dessous, puis cliquez sur Calculer pour calculer la taille de l'échantillon.

   Après avoir examiné les résultats, vous pouvez cliquer sur OK pour finaliser le calcul de la taille de l'échantillon ou vous pouvez tenter d'indiquer différentes valeurs (voir ci-dessous).

   

Signification des valeurs d'introduction

Valeur d'introduction	Description
Confiance	Vous souhaitez un niveau de confiance de 95 % que l'échantillon que vous allez extraire est représentatif de la population entière. En d'autres termes, si vous extrayiez 100 fois l'échantillon, il serait représentatif 95 fois et pas représentatif 5 fois seulement.
Population	Valeur absolue du champ Montant de la facture dans la table Factures.
Seuil de signification	Le montant total des anomalies dans le compte doit dépasser 1 392 005,96 $ (3 %) pour être considéré comme anomalie significative.
Nombre d'erreurs probable	Vous prévoyez que le montant total des anomalies dans le compte soit de 464 001,99 $ (1 %).

Signification des résultats

Élément de résultat	Description
Taille d'échantillon	Vous devez contacter 219 clients.
Intervalle	Si vous utilisez l'une des méthodes de sélection des échantillons par intervalle, les enregistrements sélectionnés correspondent : soit à l'unité monétaire qui apparaît toutes les 21 140 918 unités soit à l'unité monétaire qui est sélectionnée de manière aléatoire dans chaque bloc de 21 140 918 unités Remarque Dans Analytics, 1 unité monétaire = 1 cent Pour de plus amples explications, consultez la rubrique Sélection des enregistrements dans un échantillonnage par unité monétaire.
Limite acceptable d'altération (%)	Remarque Le tutoriel de l'échantillonnage par unité monétaire n'utilise pas ce chiffre, qui fournit une autre méthode d'évaluation des anomalies. Signification du chiffre : À mesure que vous vérifiez les montants des factures dans l'échantillon, si la somme des pourcentages d'altération individuels dépasse 219,48 %, vous pouvez estimer que le compte présente une anomalie significative. Dans un montant inexact, l'altération correspond au pourcentage de la valeur comptable représenté par l'anomalie. Pour de plus amples explications, consultez la rubrique Limite acceptable d'altération (%).

2   Extraire l'échantillon d'enregistrements

1. Revenez à la table Factures.

   Si la colonne Montant de la facture est encore sélectionnée, cliquez dans le coin supérieur gauche de la vue de la table pour la de-sélectionner. (La zone vide à gauche de l'en-tête de la première colonne)

2. Sélectionnez Échantillonnage > Échantillonnage par enregistrement/unité monétaire > Échantillonnage.
3. Laissez Échantillon d'UM sélectionné.
4. Spécifiez les valeurs d'introduction exactement comme elles apparaissent dans l'écran ci-dessous, puis cliquez sur OK pour extraire l'échantillon d'enregistrements.

   Assurez-vous que le champ montant_facture est sélectionné dans la liste déroulante Échantillonner sur.

   

Signification des valeurs d'introduction

Valeur d'introduction	Description
Echantillonner sur	Le champ montant_facture contient les valeurs comptables que vous êtes en train d'auditer.
Intervalle fixe	Vous utilisez la méthode de sélection par intervalle fixe pour extraire l'échantillon d'enregistrements. Avec la méthode de sélection par intervalle fixe, vous spécifiez l'unité monétaire initiale qui est sélectionnée et toutes les sélections suivantes sont séparées par un intervalle ou une distance fixe. Pour de plus amples explications, consultez la rubrique Méthode de sélection par intervalle fixe.
Intervalle	L'intervalle entre les unités monétaires sélectionnées est de 211 409,18 $ ou 21 140 918 unités.
Début	L'unité monétaire initiale sélectionnée est 0,01 $ ou l'unité 1.
Vers	L'échantillon des enregistrements extraits de la table Factures est sorti dans une nouvelle table appelée Factures_échantillon.

3   Effectuer votre analyse sur l'échantillon

Dans le cadre de ce tutoriel, supposez que vous faites ce qui suit :

1. Contactez les clients qui apparaissent dans la table Factures_échantillon.
2. Vérifiez les montants clients et enregistrez les anomalies.

4   Projeter les résultats de l'analyse sur la population entière

1. Sélectionnez Échantillonnage > Échantillonnage par enregistrement/unité monétaire > Évaluer.

   Remarque

   L'option de menu est désactivée si une table n'est pas ouverte.

2. Laissez Monétaire sélectionné.
3. Spécifiez les valeurs d'introduction exactement comme elles apparaissent dans l'écran ci-dessous, puis cliquez sur OK pour projeter les résultats.

   Remarque

   Mettez une virgule entre Valeur fichier et Erreur, mais n'en mettez pas dans les montants. Saisissez chaque montant et chaque erreur sur une ligne distincte.

   

Signification des valeurs d'introduction

Valeur d'introduction	Description
Confiance	Le même niveau de confiance que vous avez indiqué lors du calcul de la taille de l'échantillon.
Intervalle	L'intervalle que vous avez utilisé lorsque vous avez extrait l'échantillon.
Erreurs	Une fois que vous avez vérifié les montants clients, les anomalies sont au format : montant comptable,montant de l'anomalie Dans cet exemple : Un client facturé n'avait pas d'enregistrement pour le montant 6 002,16 $. Un autre client facturé avait un montant de facture papier de 13 997,46, au lieu de 31 997,46, ce qui indique une éventuelle erreur de saisie de données dans la table Factures.

Signification des résultats projetés

Élément de résultat	Description
Précision de base	Précision de base pour le risque d'échantillonnage : 634 228,00 $. Analytics calcule une précision de base pour le risque d'échantillonnage, car même si vous n'avez trouvé aucune anomalie dans l'échantillon, vous ne pouvez pas être sûr qu'aucune anomalie n'existe dans tout le compte.
Erreur la plus probable	Anomalie totale projetée pour le compte : 330 336,28 $. Projection sur l'intégralité du compte des montants réels présentant des anomalies que vous avez détectées dans l'échantillon.
Limite d'erreur supérieure (Total)	Le montant maximal d'anomalie pour l'intégralité du compte, projeté avec un niveau de confiance de 95 % : 1 188 531,07 $ En d'autres termes, il existe une probabilité de 95 % que le montant total d'anomalie dans la table Factures ne dépasse pas 1 188 531,07 $. 1 188 531,07$ étant inférieur au montant de 1 392 005,96$ que vous avez spécifié comme Seuil de signification lorsque vous avez calculé la taille de l'échantillon, vous pouvez conclure que les créances clients ne présentent pas d'anomalie significative. Pour de plus amples explications, consultez la rubrique Ce que la « limite d'erreur supérieure » vous indique.