Préparer un échantillon de variables classiques

Information de concept

Avant d'échantillonner un jeu de données, vous devez stratifier la table contenant les enregistrements et calculer une taille d'échantillon statistiquement valide pour chaque couche.

La fonctionnalité Préparer CVS dans Analytics calcule les valeurs requises pour vous à partir des valeurs d'introduction que vous indiquez.Analytics

L'importance du calcul de la taille de l'échantillon

Il est essentiel de calculer une taille d'échantillon appropriée pour la validité de l'échantillon suivant. Si l'échantillon n'est pas valide ou représentatif, vous ne pouvez pas projeter en toute fiabilité les résultats des procédures d'audit que vous effectuez avec l'échantillon sur l'intégralité de la population.

Ne passez pas l'étape de calcul de la taille de l'échantillon ou n'essayez pas de simplement « deviner » sa taille.

La plupart des valeurs d'introduction que vous utilisez pour calculer la taille d'un échantillon sont calculées d'après votre jugement professionnel. Assurez-vous que vous avez entièrement compris les conséquences des valeurs avant de vous appuyer sur les résultats de l'échantillonnage dans un environnement de production. En cas de doute, consultez les ressources sur l'échantillonnage en audit ou rapprochez-vous d'un spécialiste de l'échantillonnage en audit.

Limitation de longueur numérique

Plusieurs calculs internes ont eu lieu pendant l'étape de préparation de l'échantillonnage de variables classiques. Ces calculs prennent en charge les nombres d'une longueur maximale de 17 chiffres. Si le résultat d'un calcul dépasse 17 chiffres, ce résultat ne figure pas dans la sortie et vous ne pouvez pas poursuivre le processus d'échantillonnage.

Notez que les nombres des données source d'une longueur inférieure à 17 chiffres peuvent générer des résultats de calculs internes dépassant les 17 chiffres.

Fonctionnement des limites de précision

Lorsque vous préparez un échantillon de variables classiques, il vous faut choisir une des options figurant ci-dessous concernant les Limites de précision.

L'option que vous choisissez dicte le type de plage d'estimation que vous générez au cours de l'étape Évaluer CVS du processus d'échantillonnage.

Vous devez choisir une option maintenant, pendant l'étape de préparation, car l'option que vous choisissez est l'une des conditions de calcul de la taille de l'échantillon.

Limites de précision	Pour ce type d'estimation pendant Évaluer CVS :
Les deux (BOTH)	Une plage bilatérale avec une estimation ponctuelle et une limite supérieure et inférieure
Supérieure (UPPER)	Une plage unilatérale avec une estimation ponctuelle et une limite supérieure
Inférieure (LOWER)	Une plage unilatérale avec une estimation ponctuelle et une limite inférieure

La « symétrie » de la plage

La « symétrie » de la plage provient de la loi Normale - ou courbe en cloche - qui constitue la base de l'échantillonnage de variables classiques.

Une plage bilatérale

Si vous examinez un compte qui, dans l'ensemble, pourrait être surévalué ou sous-évalué, vous êtes généralement intéressé pour savoir si une anomalie dans l'un ou l'autre sens dépasse le montant d'anomalie que vous jugez acceptable.

Il vous faut une plage ou une estimation bilatérale :

La limite inférieure est une estimation du montant maximum de la surévaluation qui pourrait exister dans le compte pour le niveau de confiance spécifié
La limite supérieure est une estimation du montant maximum de la sous-évaluation qui pourrait exister dans le compte pour le niveau de confiance spécifié

Une plage unilatérale

Si vous examinez un compte qui, dans l'ensemble, est susceptible d'être surévalué ou sous-évalué, il se peut que vous soyez uniquement intéressé pour savoir si une anomalie dans un sens dépasse le montant d'anomalie que vous jugez acceptable.

Vous pouvez utiliser une plage ou une estimation unilatérale :

Une plage dont seule la limite inférieure est une estimation du montant maximum de la surévaluation qui pourrait exister dans le compte pour le niveau de confiance spécifié
Une plage dont seule la limite supérieure est une estimation du montant maximum de la sous-évaluation qui pourrait exister dans le compte pour le niveau de confiance spécifié

Dois-je utiliser une plage bilatérale ou unilatérale ?

Au cours de l'étape Évaluer CVS, le recours à une plage bilatérale est le choix le plus prudent. Une plage bilatérale vous permet de juger si un compte est évalué correctement indépendamment du sens global de l'anomalie dans le compte.

L'intérêt de recourir à une plage unilatérale, c'est que vous pouvez réduire la taille d'échantillon requise, ce qui diminue le travail et le coût obligatoires liés à l'analyse des données de l'échantillon. Le montant de la réduction varie, mais il est généralement inférieur à 50 %.

Le risque dans l'utilisation d'une plage unilatérale est que si vous vous trompez dans le sens global de l'anomalie dans un compte, vous pourriez rater une anomalie significative dans le sens que vous n'avez pas étudié et apporter un jugement incorrect sur l'exactitude du solde d'un compte.

Incidence des valeurs d'introduction sur la taille de l'échantillon

Les valeurs d'introduction influent sur la taille de l'échantillon calculée par Analytics. Vous pouvez tester différentes valeurs d'introduction dans la boîte de dialogue Préparer CVS pour voir dans quelle mesure elles influent sur la taille de l'échantillon.

Attention

Dans un environnement de production, ne manipulez pas de valeurs d'introduction uniquement pour atteindre une taille d'échantillon inférieure. Les valeurs d'introduction doivent être calculées d'après votre jugement professionnel sur ce qui est le plus approprié pour les données échantillonnées et l'objectif de l'audit.

Augmenter cette valeur d'introduction :	Diminue la taille de l'échantillon	Augmente la taille de l'échantillon
Nombre de couches	Après un certain point, l'augmentation du Nombre de couches n'a que peu ou pas d'impact sur la taille de l'échantillon
Nombre de cellules	Augmente ou diminue la taille de l'échantillon selon la nature des données, mais, en général, diminue la taille de l'échantillon Après un certain point, l'augmentation du Nombre de cellules n'a que peu ou pas d'impact sur la taille de l'échantillon
Taille d'échantillon des couches minimale		Augmente la taille de l'échantillon si le seuil minimal s'applique sur une ou plusieurs couches
Taille de l'échantillon total minimale		Augmente la taille de l'échantillon si le seuil minimal s'applique
Limite de couche de certitude supérieure	Augmente ou diminue la taille de l'échantillon selon la nature des données Si les valeurs des données sont distribuées de manière relativement égale, une Limite de couche de certitude supérieure supérieure diminue la taille de l'échantillon
Limite de couche de certitude inférieure		Augmente ou diminue la taille de l'échantillon selon la nature des données Si les valeurs des données sont distribuées de manière relativement égale, une Limite de couche de certitude inférieure supérieure augmente la taille de l'échantillon Remarque Pour les valeurs de limite négatives, « supérieure » signifie plus proche de zéro (0).
Niveau de confiance (%)
Précision monétaire
Nombre d'erreurs probables	N'a aucune incidence sur la taille de l'échantillon
Limites de précision	Les deux requiert une taille d'échantillon supérieure à Supérieur ou Inférieur

Étapes

Remarque

N'incluez pas de séparateur de milliers ni de symbole de pourcentage lorsque vous saisissez des valeurs. Ces caractères empêchent l'exécution de la commande ou entraînent des erreurs.

Ouvrez la table contenant les valeurs comptables que vous souhaitez échantillonner.
Sélectionnez Échantillonnage > Échantillonnage de variables classiques (CVS) > Préparer.
Remarque
L'option de menu est désactivée si une table n'est pas ouverte.
Dans l'onglet Principal, sélectionnez le champ Valeur comptable dans la liste déroulante Valeur comptable.
Dans la liste déroulante Limites de précision, sélectionnez une option appropriée :
- Les deux (BOTH)
- Supérieure (UPPER)
- Inférieure (LOWER)
Remarque
Les options sont expliquées en détail ci-dessous.
Saisissez les valeurs d'introduction à utiliser pour la préparation de la conception de l'échantillon :
- Nombre de couches
- Nombre de cellules
- Taille d'échantillon des couches minimale
- Taille de l'échantillon total minimale
- Limite de couche de certitude supérieure
- Limite de couche de certitude inférieure
- Niveau de confiance (%)
- Précision monétaire
- Nombre d'erreurs probables
Remarque
Les valeurs d'introduction sont expliquées en détail ci-dessous.
Facultatif. Si vous souhaitez exclure du traitement certains enregistrements de la vue en cours, saisissez une condition dans la zone de texte Si, ou cliquez sur Si pour créer une instruction IF à l'aide du Générateur d'expression.
Attention
Si vous indiquez une expression conditionnelle, une expression conditionnelle identique doit être utilisée lors du calcul de la taille de l'échantillon et lors de l'extraction de l'échantillon.
Si vous utilisez une condition à un stade et non l'autre, ou si les deux conditions ne sont pas identiques, les résultats de l'échantillonnage ne seront probablement pas statistiquement valides.
Sur l'onglet Sortie :
1. Dans le panneau Vers, sélectionnez l'une des options suivantes :
  - Écran : affiche les résultats dans la zone d'affichage d'Analytics
    Astuce
    Vous pouvez cliquer sur n'importe quelle valeur de résultat liée dans la zone d'affichage pour explorer jusqu'à l'enregistrement ou aux enregistrements associés dans la table source.
  - Fichier enregistre ou ajoute les résultats à un fichier texte
    Le fichier est enregistré en dehors d'Analytics.
2. Si vous avez sélectionné Fichier comme type de sortie, effectuez l'une des opérations suivantes :
  - Saisissez un nom de fichier dans la zone de texte Nom.
  - Cliquez sur Nom et saisissez le nom du fichier, ou sélectionnez un fichier existant dans la boîte de dialogue Enregistrer ou Enregistrer sous pour l'écraser ou y ajouter des données.
    Si Analytics prérenseigne le nom de fichier, vous pouvez l'accepter ou le modifier.
    Vous pouvez également indiquer un chemin de fichier absolu ou relatif, ou naviguer vers un répertoire différent, pour enregistrer ou ajouter le fichier dans un emplacement différent de celui du projet. Par exemple : C:\Résultats\Sortie.TXT ou Résultats\Sortie.TXT.
  Remarque
  Fichier texte ASCII ou Fichier texte Unicode (selon l'édition d'Analytics que vous utilisez) est la seule option possible pour Type de fichier.
Cliquez sur OK.
Les résultats de sortie de préparation de CVS sont affichés à l'écran ou enregistrés dans un fichier.
Une version préremplie de la commande CVSSAMPLE figure dans l'affichage.
Remarque
Les résultats de sortie sont expliqués en détail ci-dessous.

Enregistrer la commande CVSSAMPLE pour une utilisation ultérieure (facultatif)

Par commodité, vous pouvez enregistrer la commande CVSSAMPLE pour l'utiliser une fois que vous avez préparé un échantillon de variables classiques.

En bas de la zone d'affichage Préparer CVS, cliquez sur le lien CVSSAMPLE pour charger la commande dans la ligne de commande.
Copiez la totalité de la commande à partir de la ligne de commande et enregistrez-la dans un script Analytics.
Après avoir préparé l'échantillon, vous pouvez utiliser soit la boîte de dialogue Échantillonner CVS soit la commande CVSSAMPLE pour extraire l'échantillon d'enregistrements.
Remarque
Si vous utilisez la commande CVSSAMPLE, vous devez ajouter le nom de la table de sortie à la commande et une valeur de départ (facultatif).
Pour plus d'informations, consultez la section Commande CVSSAMPLE.

Boîte de dialogue Préparer CVS : entrées et résultats

Les tableaux ci-dessous fournissent des informations détaillées sur les valeurs d'introduction dans la boîte de dialogue Préparer CVS et sur les résultats de sortie.

Onglet Principal – Valeurs d'introduction

Valeurs d'introduction – Boîte de dialogue Préparer CVS	Description
Valeur comptable	Champ contenant les valeurs comptables que vous êtes en train d'auditer.
Limites de précision	Type de limite de précision à utiliser. Les deux (BOTH) Sélectionnez cette option si : le compte dans son ensemble peut être surestimé ou sous-estimé vous êtes intéressé pour estimer si l'anomalie dans un des deux sens dépasse la précision monétaire Supérieure (UPPER) Sélectionnez cette option si : le compte dans son ensemble est susceptible d'être sous-estimé vous êtes intéressé pour estimer si le montant total de la sous-évaluation dépasse la précision monétaire Inférieure (LOWER) Sélectionnez cette option si : le compte dans son ensemble est susceptible d'être surestimé vous êtes intéressé pour estimer si le montant total de la surévaluation dépasse la précision monétaire Attention Sélectionnez Les deux si vous ne savez pas quelle option sélectionner. Pour plus d'informations, consultez la section Fonctionnement des limites de précision.
Nombre de couches	Nombre de couches (sous-groupes) à utiliser pour stratifier numériquement le jeu de données. Le nombre minimal de couches est 1 et le nombre maximal est 256. Si vous indiquez une couche de certitude, elle n'est pas incluse dans le Nombre de couches. Pour plus d'informations, consultez la section Stratification. Remarque Le Nombre de couches ne peut pas dépasser 50 % du Nombre de cellules.
Nombre de cellules	Nombre de cellules à utiliser pour pré-stratifier le jeu de données. Le nombre minimal de cellules est 2 et le nombre maximal est 999. Pour plus d'informations, consultez la section Stratification. Remarque Le nombre de cellules doit être au moins le double (2 x) du nombre de couches.
Taille d'échantillon des couches minimale	Nombre minimum d'enregistrements à échantillonner dans chaque couche.
Taille de l'échantillon total minimale	Nombre minimal d'enregistrements à échantillonner dans le jeu de données entier.
Limite de couche de certitude supérieure	Facultatif. Valeur limite de couche de certitude supérieure. Les montants dans le champ Valeur comptable qui sont supérieurs ou égaux à la valeur limite sont sélectionnés et inclus automatiquement dans l'échantillon. Si vous ne spécifiez pas de valeur limite, une valeur limite par défaut est utilisée pour garantir qu'aucun enregistrement n'est inclus dans la couche de certitude supérieure : supérieur (>) au montant maximal dans le champ Valeur comptable Pour plus d'informations, consultez la section Les couches de certitude.
Limite de couche de certitude inférieure	Facultatif. Valeur limite de couche de certitude inférieure. Les montants dans le champ Valeur comptable qui sont inférieurs ou égaux à la valeur limite sont sélectionnés et inclus automatiquement dans l'échantillon. Si vous ne spécifiez pas de valeur limite, une valeur limite par défaut est utilisée pour garantir qu'aucun enregistrement n'est inclus dans la couche de certitude inférieure : inférieur (<) au montant minimal dans le champ Valeur comptable Pour plus d'informations, consultez la section Les couches de certitude.
Niveau de confiance (%)	Le niveau de confiance que vous souhaitez attribuer au fait que l'échantillon créé est représentatif de la population totale. Par exemple, saisir 95 signifie que vous souhaitez être sûr 95 % du temps que l'échantillon sera bien représentatif. La confiance est le complément du « risque d'échantillonnage ». Un niveau de confiance de 95 % équivaut à un risque d'échantillonnage de 5 %. Si la limite de précision est supérieure ou inférieure, le niveau de confiance minimum est de 55 % et le niveau de confiance maximum est de 99,5 %.\n Si la limite de précision est Les deux, le niveau de confiance minimum est de 10 % et le niveau de confiance maximum est de 99,5 %.
Précision monétaire	Le montant monétaire qui est la différence entre l'anomalie acceptable et l'anomalie probable dans le compte. Par exemple, si l'anomalie acceptable est de 29 000 $ et que l'anomalie probable est de 5 800 $, saisissez 23200 (une différence de 23 200 $). La précision monétaire définit la plage d'acceptabilité pour qu'un compte soit considéré comme évalué correctement.
Nombre d'erreurs probables	Facultatif. Nombre minimal d'erreurs que vous prévoyez dans l'échantillon. Cette valeur n'est pas utilisée dans les calculs CVS. À la place, elle est utilisée pour déclencher une notification dans l'une de ces situations : Nombre d'erreurs probables est inférieur au Nombre de couches. Pendant l'étape Évaluer CVS, le nombre réel d'erreurs que vous avez détectées dans l'échantillon est inférieur au Nombre d'erreurs probables Dans l'une ou l'autre de ces situations, la seule méthode d'évaluation possible est la moyenne unitaire.

Résultats de sortie

Résultats de sortie – Préparer CVS	Description
Précision monétaire	Précision monétaire que vous avez spécifiée comme entrée.
Niveau de confiance	Niveau de confiance que vous avez spécifié comme entrée.
Numéro de la couche	Numéro incrémenté de façon séquentielle qui est attribué à chaque couche. Des nombres sont affectés à la couche de certitude bien qu'ils ne s'affichent pas à l'écran : -1 couche de certitude inférieure 0 couche de certitude supérieure
Limites des couches	Limites supérieures de chaque couche et valeurs limites de la couche de certitude inférieure et supérieure. Les valeurs comptables sont affectées à une couche si elles sont : inférieures ou égales à la limite supérieure supérieures à la limite juste en dessous Les valeurs comptables sont affectées à la couche de certitude inférieure si elles sont inférieures ou égales à la valeur limite. Les valeurs comptables sont affectées à la couche de certitude supérieure si elles sont supérieures ou égales à la valeur limite.
Nombre d'éléments dans la population	Compte d'enregistrements dans la table, ventilé par couche et incluant les couches de certitude.
Pourcentage du compte	Pourcentage du compte d'enregistrements contenu dans chaque couche, y compris les couches de certitude.
Pourcentage du montant	Pourcentage de la valeur comptable totale contenue dans chaque couche, y compris les couches de certitude.
Valeur de la population	Valeur comptable totale de la table, ventilée par couche, y compris les couches de certitude.
Nombre d'éléments dans l'échantillon	Taille d'échantillon totale requise, divisée en couches. Inclut tous les éléments des couches de certitude.
Commande CVSSAMPLE associée	Commande pour l'exécution de l'étape Échantilloner CVS, préremplie avec les valeurs de l'étape Préparer CVS.